2026 жылғы 1 қаңтардан бастап Қазақстанда жаңартылған Салық кодексі қолданылады. Шағын дүкендер мен мекемелер үшін онда екі практикалық өзгеріс бар: ҚҚС базалық мөлшерлемесі 16%-ға дейін өсті, ал ҚҚС бойынша есепке қою міндетті болатын шек екі есе төмендеді — 10 000 АЕК-ке дейін. 2026 жылғы АЕК 4 325 теңге болғанда бұл 43 250 000 теңге айналым.
Бұрын шек 20 000 АЕК еді, оған бәрі бірдей жете бермейтін. Енді айына шамамен 3,6 млн теңге айналымы бар кәдімгі нүкте назар аймағына түседі. Мұндағы басты тәуекел мөлшерлемеде емес: егер түсім бір жерге жинақталмаса, шектен асқан сәтті байқамай қалу оңай.
Нақты не өзгерді
ҚҚС базалық мөлшерлемесі 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап бұрынғы 12%-дың орнына 16%. Салалық дереккөздер бойынша, жекелеген санаттар үшін төмендетілген мөлшерлемелер көзделген: 5% — дәрілік заттар, медициналық бұйымдар мен медициналық қызметтерге, 10% — баспа өніміне, 0% — экспортқа. Бөлшек салықтың арнаулы салық режимі 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап жойылды.
ҚҚС бойынша тіркеу есебіне міндетті қою шегі 20 000 АЕК-тен 10 000 АЕК-ке дейін төмендеді. Ол күнтізбелік жыл ішіндегі айналым бойынша есептеледі — яғни бір айдың айналымы емес, 1 қаңтардан бергі өспелі жиынтық.
Шек кімге қатысты
Салалық дереккөздер бойынша, айналымның шекті мөлшері салық салудың жалпыға бірдей белгіленген тәртібін қолданатын салық төлеушілер үшін белгіленген. Оңайлатылған декларацияны қоса алғанда, арнаулы салық режимдері үшін ережелер өзгеше, әрі режимдердің өз кіріс лимиттері мен қызмет түрлері бойынша шектеулері бар.
Бұл — «мен ҚҚС-қа ілігемін бе, жоқ па» деген сұрақтың жауабы режиміңізге, қызмет түріңізге және айналым құрылымына байланысты болатын жағдай. Біз салықтық кеңес бермейміз: нақты жағдайыңызды мемлекеттік кірістер органдарынан (МКД) немесе бухгалтеріңізден нақтылаңыз. Бұл мақаланың міндеті бөлек — сол жауап негізделетін айналымның тексерілетін цифрын қайдан алуды көрсету.
Мерзімдер: асып кетуді уақытында байқау неге маңызды
Салалық дереккөздер бойынша, ҚҚС бойынша тіркеу есебіне қою туралы салықтық өтініш айналымның шекті мөлшерінен асқан күннен бастап бес жұмыс күнінен кешіктірілмей беріледі. Бөлек жағдай — шектен бір мәміленің өзі асып кетсе: онда өтініш осындай мәміле бойынша айналым жасалғанға дейін беріледі.
Түсім ай соңында қолмен саналса, бес жұмыс күні — аз мерзім. Есепке қою мерзімін бұзғаны және міндетті тіркеусіз жасалған айналым үшін салалық дереккөздер әкімшілік жауапкершілікті келтіреді: мерзімді бұзғаны үшін 50 АЕК айыппұл және тіркеусіз мәмілелер үшін айналым сомасының 15%-ы. Санкциялардың өзекті мөлшерін ӘҚБтК-нің қолданыстағы редакциясымен және МКД түсіндірмелерімен салыстырыңыз.
Айналымның нақты цифрын қайдан алуға болады
Шек айналымнан есептеледі, ал бизнестің айналымы — оның сатулары. Егер сатулар касса мен есеп жүйесі арқылы жүрсе, цифр әрқашан қолда: Paloma365 әр чекті тіркейді және түсімді күн, ай және кез келген кезең бойынша — жыл басынан бері, барлық нүкте мен төлем тәсілі бойынша бірден көрсетеді. Компьютерден де, телефоннан да қарауға болады, ал ауысым қорытындысын Telegram-нан алуға болады.
Сонда шектен асу кейін білінетін жаңалық болудан қалады: 1 қаңтардан бергі айналым, мысалы, 38–40 млн теңгеге жақындағанын көріп, шектен өткенде не істейтінін бухгалтермен алдын ала талқылайсыз. Маңызды ескерту: жүйе салықты есептемейді және сіздің орныңызға декларация толтырмайды — ол шешім негізделетін сатулардың нақты әрі тексерілетін цифрларын береді.
ҚҚС төлеушісі болғанда чекте не өзгереді
2026 жылы ККМ чегіне қойылатын талаптарға тауардың атауы мен Тауарлардың ұлттық каталогы (ТҰК) бойынша сәйкестендіру коды, таңбаланған тауарлар үшін сәйкестендіру құралы, сондай-ақ бар болса ҚҚС мөлшерлемесі мен сомасы және фискалдық деректер операторының деректері кіреді. Мұны қолдамайтын кассалар ККМ мемлекеттік тізілімінен шығарылады.
Ұқыпты номенклатураға қосымша дәлел — автоматтандырылған бақылау: салалық дереккөздер бойынша, микро- және шағын бизнес үшін жоспарлы тексерулердің орнына электрондық шот-фактуралар мен фискалдық деректерді нақты уақытта салыстыру жұмыс істейді (e-Tamga). Мұндай салыстыруда тауар атауындағы немесе кодындағы қате бірден көрінеді. Paloma365 чекті атауы және ТҰК бойынша кодымен қалыптастырып, деректерді ОФД-ға жібереді — бұл үшін бөлек бағдарлама қажет емес.
Қысқаша тексеру парағы
2026 жылғы 1 қаңтардан бергі айналымды барлық нүкте мен төлем тәсілі бойынша тексеріңіз — дәптер мен үзінді көшірмелер емес, бір цифрмен. 10 000 АЕК шегі сіздің салық режиміңізге қолданыла ма — бухгалтерден немесе МКД-дан нақтылаңыз. Бес жұмыс күніне үлгеру үшін айналымның қай белгісінде өтініш дайындауды бастайтыныңызды алдын ала келісіңіз. Кассаңыз 2026 жылғы талаптар бойынша чек басатынына көз жеткізіңіз — атауы мен ТҰК коды, қажет болса ҚҚС мөлшерлемесі мен сомасы бар.
Егер сатулар әлі бір жүйеге біріктірілмеген болса, содан бастаңыз. Өтінім қалдырыңыз — біз бизнесіңізде Paloma365 сатуларды қалай жүргізіп, кез келген кезеңдегі, оның ішінде жыл басынан бергі өспелі айналымды қалай көрсететінін тегін көрсетеміз.
Paloma365-пен не аласыз
Сіз айналым мен түсім мәселесін шешесіз — және бүкіл есеп жүйесін бір жерден аласыз
Paloma365 — бір талапқа арналған бөлек «жамау» емес, бүкіл бизнеске арналған бұлтты жүйе: фискализация мен ОФД-мен онлайн-касса, қойма, талдау, таңбалау мен ҰТК, адалдық бағдарламалары. Бірнеше бағдарламаның орнына бір сервис — бізбен қосылып, бизнесті бақылауда ұстайсыз.
15 күн тегін · тауарларды көшіріп, кассаны бизнесіңізге баптауға көмектесеміз
Жиі қойылатын сұрақтар
2026 жылы Қазақстанда ҚҚС есебіне қою шегі қандай?
Салалық дереккөздер бойынша, айналымның шекті мөлшері — 10 000 АЕК, бұл 2026 жылғы АЕК 4 325 теңге болғанда 43 250 000 теңге. Бұрын шек 20 000 АЕК болатын. Айналым күнтізбелік жыл ішінде өспелі жиынтықпен есептеледі. Шектің сіздің салық режиміңізге қолданылуын МКД-дан немесе бухгалтерден нақтылаңыз.
2026 жылдан бастап ҚҚС мөлшерлемесі қандай?
Базалық мөлшерлеме — бұрынғы 12%-дың орнына 16%. Салалық дереккөздер бойынша, жекелеген санаттарға төмендетілген мөлшерлемелер қолданылады: дәрілік заттар, медициналық бұйымдар мен қызметтерге 5%, баспа өніміне 10%, экспортқа 0%.
Шектен асқаннан кейін өтінішті қандай мерзімде беру керек?
Салалық дереккөздер бойынша — айналымның шекті мөлшерінен асқан күннен бастап бес жұмыс күнінен кешіктірмей. Егер шектен бір мәміле асып кетсе, өтініш осы мәміле бойынша айналым жасалғанға дейін беріледі. Нақты тәртіпті МКД-дан немесе бухгалтерден нақтылаңыз.
Бизнестің шекке жақындағанын қалай білуге болады?
Жыл басынан бергі айналымның бір тексерілетін цифры керек. Paloma365 әр чекті тіркеп, түсімді кез келген кезең бойынша — 1 қаңтардан бері, барлық нүкте мен төлем тәсілі бойынша көрсетеді. Сіз шекке жақындағанды алдын ала көресіз, ай соңында білмейсіз.
Paloma365 ҚҚС-ты есептей ме және есептілік тапсыра ма?
Жоқ. Біз салықтық кеңес бермейміз, салықты есептемейміз және декларация толтырмаймыз. Жүйе сатулар мен айналымның нақты цифрларын береді, чекті 2026 жылғы талаптар бойынша — атауы және ТҰК коды, қажет болса ҚҚС мөлшерлемесі мен сомасымен — қалыптастырып, деректерді ОФД-ға жібереді.